ФНС России Приказом от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@ утвердила электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним. Они вступают в силу уже с 1 июля 2025 года.
Изменения потребовались в связи с тем, что с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, стали плательщиками НДС при превышении дохода за предшествующий календарный год 60 миллионов рублей. При этом платить НДС организации и ИП, применяющие УСН, могут по пониженной ставке 5% или 7% либо по общей ставке 20% (10%).
Исходя из этого, Правительство РФ внесло поправки в Постановление от 26.12.2011 № 1137 (с изменениями и дополнениями), которые изменяют формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж. В частности, указанные документы дополнены новыми графами:
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».
