С 1 июля 2022 года в России запущен эксперимент по внедрению Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АвтоУСН). Режим действует до 31 декабря 2027 года и уже применяется в ряде регионов. С 2025 года к эксперименту присоединятся новые субъекты РФ, а переход на АвтоУСН станет доступен для большинства предпринимателей и организаций.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится до 31 декабря 2027 года в следующих субъектах Российской Федерации:
Регионы, где АвтоУСН уже действует:
| Код региона | Наименование | Дата введения |
| 16 | Республика Татарстан | 01.07.2022 |
| 40 | Калужская область | |
| 50 | Московская область | |
| 77 | Москва | |
| 01 | Республика Адыгея | 01.01.2025 |
| 06 | Республика Ингушетия | |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | |
| 08 | Республика Калмыкия | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | |
| 11 | Республика Коми | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | |
| 15 | Республика Северная Осетия-Алания | |
| 19 | Республика Хакасия | |
| 20 | Чеченская Республика | |
| 21 | Чувашская Республика | |
| 23 | Краснодарский край, в том числе федеральная территория Сириус | |
| 26 | Ставропольский край | |
| 27 | Хабаровский край | |
| 28 | Амурская область | |
| 30 | Астраханская область | |
| 32 | Брянская область | |
| 33 | Владимирская область | |
| 35 | Вологодская область | |
| 36 | Воронежская область | |
| 38 | Иркутская область | |
| 41 | Камчатский край | |
| 42 | Кемеровская область - Кузбасс | |
| 43 | Кировская область | |
| 44 | Костромская область | |
| 45 | Курганская область | |
| 47 | Ленинградская область | |
| 48 | Липецкая область | |
| 49 | Магаданская область | |
| 51 | Мурманская область | |
| 54 | Новосибирская область | |
| 55 | Омская область | |
| 56 | Оренбургская область | |
| 57 | Орловская область | |
| 60 | Псковская область | |
| 64 | Саратовская область | |
| 68 | Тамбовская область | |
| 69 | Тверская область | |
| 71 | Тульская область | |
| 72 | Тюменская область | |
| 73 | Ульяновская область | |
| 74 | Челябинская область | |
| 78 | Санкт-Петербург | |
| 79 | Еврейская автономная область | |
| 86 | Ханты-Мансийский АО - ЮГРА | |
| 91 | Республика Крым | |
| 92 | Севастополь | |
| 99 | Город Байконур | |
| 10 | Республика Карелия | 01.02.2025 |
| 12 | Республика Марий Эл | |
| 31 | Белгородская область | |
| 66 | Свердловская область | |
| 83 | Ненецкий автономный округ | |
| 90 | Запорожская область | |
| 93 | Донецкая Народная Республика | 01.03.2025 |
| 03 | Республика Бурятия | 01.04.2025 |
| 13 | Республика Мордовия | |
| 18 | Удмуртская Республика | |
| 65 | Сахалинская область | 01.08.2025 |
| 94 | Луганская Народная Республика | |
| 25 | Приморский край | 01.09.2025 |
| 67 | Смоленская область | 01.10.2025 |
| 53 | Новгородская область | 01.11.2025 |
Регионы, где АвтоУСН вводится в 2026 году:
| Код региона | Наименование | Дата введения АвтоУСН |
| 22 | Алтайский край | 01.01.2026 |
| 62 | Рязанская область |
Кто может перейти на АвтоУСН?
- Переход на новый режим возможен при соблюдении следующих условий:
- Регистрация в регионе, участвующем в эксперименте.
- Численность работников — не более 5 человек.
- Годовой доход — до 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств для организаций — не более 150 млн рублей.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
- Зарплата выплачивается исключительно в безналичной форме.
С 1 января 2025 года на АвтоУСН смогут перейти налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, а также доверители и комитенты, работающие через агентские договоры (например, продавцы на маркетплейсах).
Ключевые преимущества АвтоУСН
- Отмена отчетности. Не требуется подавать налоговые декларации, расчеты по страховым взносам и формы 6-НДФЛ.
- Автоматический расчет налога. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму платежа на основе данных ККТ, банков и сведений из личного кабинета.
- Отсутствие страховых взносов. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
- Упрощение учета. Не нужно отслеживать сроки сдачи отчетности и вести книги учета доходов и расходов.
Налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов:
- Доходы — ставка 8%.
- Доходы минус расходы — ставка 20%.
Для объекта «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог — 3% от полученных доходов. Убытки можно учесть в следующих налоговых периодах.
Как перейти на АвтоУСН?
- Новый бизнес: уведомление подается в течение 30 дней после регистрации через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
- Действующий бизнес: уведомление направляется до 31 декабря года, предшествующего переходу. С 2025 года можно перейти с 1 числа любого месяца.
АвтоУСН — это возможность сосредоточиться на развитии бизнеса, минимизировав административную нагрузку. Узнайте, доступен ли режим в вашем регионе на сайте ФНС, и начните применять его уже в 2025 году!
